Bij een overlijden gaat het vermogen van de overledene over op zijn erfgenamen. Maar de overheid wil hier ook een deel van - de successierechten ('erfbelasting' in Vlaanderen). De regel luidt: hoe groter het vermogen, hoe hoger de successierechten. Maar ook de graad van verwantschap heeft een invloed op het bedrag. Ontdek hier alvast 5 manieren om erfbelasting te verminderen.
1. Beperk erfbelasting door een handgift of bankgift
In beide gevallen (handgift en bankgift) geldt in Vlaanderen en Wallonië de regel van 5 jaar en in Brussel die van 3 jaar: er is geen erfbelasting verschuldigd als de schenker na de gift nog minstens 5 jaar (Vlaanderen en Wallonië) of 3 jaar (Brussel) in leven blijft. Deze termijn wordt ook de verdachte periode genoemd. In de toekomst zal de verdachte periode in Brussel waarschijnlijk ook worden opgetrokken naar 5 jaar.
2. Registreer je schenking
Het is perfect mogelijk om een schenking te laten registreren. Dit kan via het Kantoor Rechtszekerheid, digitaal of bij de notaris. Zo vermijd je successierechten wanneer de schenker binnen de verdachte periode overlijdt. Je betaalt wel schenkingsrechten (schenkbelasting in Vlaanderen) voor zowel roerende als onroerende goederen. Het bedrag hiervoor hangt af van gewest tot gewest, want dit is een regionale materie:
Schenkingsrechten/schenkbelasting roerende goederen in Vlaanderen
Voor de schenking van roerende goederen geldt in het Vlaamse Gewest een vlak tarief:
Schenkingsrechten/schenkbelasting onroerende goederen
Het tarief van de schenkingsrechten hangt af van:
De tarieven zijn dezelfde in de 3 gewesten. Die gaan in rechte lijn van 3 % (tot € 150.000) tot 27 % (boven € 450.000) en voor andere personen van 10 tot 40%.
Het is trouwens mogelijk om via een schenkingsverzekering te anticiperen op de erfbelasting.
3. Doe een schenking met vruchtgebruik
Ouders kunnen hun kinderen een onroerend goed schenken, waarbij ze zelf het vruchtgebruik behouden. Dan hebben ze een levenslang recht om er te wonen of om de huuropbrengsten op te strijken. Naar analogie hiermee kan dit ook voor roerende goederen zoals een geldsom. De schenkers hebben dan een levenslang recht op de intresten/dividenden uit dit kapitaal. Op die manier kunnen ouders het voordeel van het goed (de woning, een geldsom …) behouden, maar hoeft er op het moment van hun overlijden (en het goed dus overgedragen wordt) geen erfbelasting meer betaald te worden.
4. Neem een levensverzekering
Een ander middel om erfbelasting te beperken, is een successie- of erfbelastingverzekering. De kinderen nemen dan een overlijdensverzekering met de schenker als verzekerde. Als de schenker binnen de verdachte periode overlijdt, krijgen de kinderen het verzekerde bedrag van de geschatte belasting en blijft de impact voor hen beperkt.
5. Sluit een huwelijkscontract af
Als je trouwt en een huwelijkscontract opstelt, gebruik je misschien niet alle opties voor erfenisplanning. Veel mensen hebben een clausule 'langst-leeft-al-heeft'. Hierbij erft de partner het hele vermogen bij overlijden. Dit is fiscaal niet erg voordelig. Een betere optie kan een keuzebeding zijn. Met deze regeling heeft de langstlevende meer flexibiliteit. Hij kan bijvoorbeeld bepaalde eigendommen in vruchtgebruik krijgen. Ook kan hij ervoor kiezen om het volledige eigendom of een deel ervan op te eisen.